Absetzung privater Krankenversicherungsbeiträge: Ein Leitfaden für US-Steuerzahler

Selbstständige können 100 % der Krankenversicherungsprämien (medizinisch, zahnärztlich, qualifizierte Langzeitpflege) als über-der-Zeile-Abzug auf Formular 1040 Schedule 1 absetzen – keine Itemisierung erforderlich.

Anspruchsregeln für den Selbstständigen-Abzug

• Nettogewinn aus Selbstständigkeit (Schedule C, F oder K-1)
• Kein Anspruch auf arbeitgeberfinanzierten Plan (eigenen oder des Ehepartners)
• Abzug ≤ Netto-Selbstständigkeitseinkommen
• Deckt Selbst, Ehepartner, Angehörige (<27) ab

Arbeitnehmer (nur Abzug bei Itemisierung)

Medizinische Ausgaben (einschließlich nach Steuern gezahlter Prämien) sind auf Schedule A nur absetzbar, wenn sie >7,5 % des AGI betragen. Die meisten Arbeitnehmer erreichen diese Schwelle nicht.

HSA-Beiträge

Steuerfrei über Gehaltsabrechnung (Arbeitgeber) oder über-der-Zeile (selbstständig). 2024-Grenzen: 4.150 $ selbst / 8.300 $ Familie (+1.000 $ Catch-up 55+).

Wichtige Limits

• Kein Doppelabzug (Prämien, die mit vorsteuerlichen Dollar gezahlt wurden, nicht absetzbar)
• Medicare-Prämien (B, D, Advantage) für Selbstständige absetzbar
• Langzeitpflege-Prämien: altersabhängige Grenzen

Steuerexperten konsultieren; Regeln ändern sich jährlich. Aufzeichnungen aller Zahlungen aufbewahren.