Besteuerung von Mesotheliom-Vergleichen: IRS-Regeln und Ausnahmen

Unter IRC §104(a)(2) sind Schadensersatz für persönliche physische Verletzungen oder physische Krankheit vom Bruttoeinkommen ausgenommen. Mesotheliom-Vergleiche qualifizieren typischerweise.

Steuerfreie Komponenten

• Kompensatorische Schadensersatz: medizinische Ausgaben, entgangener Lohn, Schmerzensgeld, Verlust des Konsortiums.
• Gestaffelte Vergleichszahlungen (Rente).

Steuerpflichtige Ausnahmen

• Strafschadensersatz: Immer steuerpflichtig (§104(a)(2) schließt nur kompensatorischen aus). Als „Sonstige Einkünfte“ auf Schedule 1 melden.
• Zinsen auf Vergleich: Steuerpflichtig als Zinseinkommen (Formular 1099-INT).
• Entgangener Lohn (wenn arbeitsbezogen): Manchmal als steuerpflichtig argumentiert, aber allgemein ausgenommen, wenn Teil einer Personenschadenvergleichung.
• Vorher abgezogene medizinische Ausgaben: Wenn Sie medizinische Kosten im Vorjahr abgezogen haben, ist die Erstattung im Umfang des vorherigen Steuervorteils steuerpflichtig (Steuervorteilsregel).

Anwaltsgebühren

Erfolgsprovision (typischerweise 33–40 %) aus dem Vergleich. Kläger kann als sonstiger Abzugsposten absetzen unterliegen der 2 %-AGI-Grenze (ausgesetzt 2018–2025 unter TCJA). Für 2025+ könnte sie zurückkehren. CPA konsultieren.

Staatssteuern

Die meisten Staaten folgen der Bundesausnahme, aber überprüfen Sie dies.

Empfehlung

Bevor Sie unterzeichnen, beauftragen Sie einen Steueranwalt/CPA mit Erfahrung in Mesotheliom-Vergleichen. Eine ordnungsgemäße Zuordnung im Vergleichsvertrag kann die Steuerbehandlung optimieren.