Medizinische Ausgaben der Eltern in der Steuererklärung geltend machen: Regeln und Ausnahmen

Im Allgemeinen können Sie nur medizinische Ausgaben abziehen, die Sie bezahlt haben, für einen qualifizierenden Angehörigen. Die Regeln sind spezifisch und oft missverstanden.

Standardregel (IRC §213)

• Sie können nicht erstattete medizinische Ausgaben abziehen, die Sie bezahlt haben, für sich selbst, Ihren Ehepartner oder Ihre Angehörigen.
• Die Ausgaben müssen 7,5% Ihres AGI übersteigen (Schwellenwert 2024).
• Nur Ausgaben, die während des Steuerjahres bezahlt wurden, zählen (Cash-Basis).

Können Sie Ausgaben abziehen, die Ihr Elternteil bezahlt hat?

Nein. Wenn Ihr Elternteil seine eigenen medizinischen Rechnungen bezahlt hat, können Sie diese nicht abziehen – selbst wenn Sie Ihr Elternteil als Angehörigen angeben. Der Zahler muss der Steuerpflichtige (oder Ehepartner) sein.

WANN können Sie die medizinischen Ausgaben eines Elternteils abziehen?

1. Sie haben die Rechnungen direkt bezahlt (an Anbieter, Apotheke, Versicherer) für ein Elternteil, das als Ihr Angehöriger qualifiziert ist.
2. Angehörigenkriterien für Eltern (2024):
   • Bruttoeinkommen < 5.050 $ (2024; passt sich jährlich an).
   • Sie haben > 50% ihres gesamten Unterhalts bereitgestellt.
   • Sie sind US-Bürger/Einwohner (oder Einwohner von Kanada/Mexiko).
   • Sie reichen keine gemeinsame Steuererklärung ein (es sei denn, nur für eine Rückerstattung).
   • Sie sind nicht Ihr qualifiziertes Kind (Alter/Verwandtschaftstest).
3. Sie haben Ihre HSA/FSA-Mittel verwendet, um Ausgaben eines qualifizierten Angehörigen zu bezahlen → die Auszahlung ist steuerfrei (kein Abzug, aber gleiche Wirkung).

Häufige Szenarien

FSA/HSA-Spezifika

• Health FSA: Kann Ausgaben für steuerliche Angehörige erstatten (gleiche Kriterien).
• Dependent Care FSA: Für Betreuungskosten (z. B. Erwachsenentagespflege), die Ihnen die Arbeit ermöglichen – nicht medizinische Ausgaben.
• HSA: Kann steuerfrei für qualifizierte medizinische Ausgaben von Ehepartner und steuerlichen Angehörigen verteilt werden (selbst wenn nicht auf Ihrem HDHP).

Dokumentation: Bewahren Sie Belege, EOBs, Zahlungsnachweise (Ihre Karte/Scheck) und Unterlagen zur Angehörigenqualifikation auf.

Konsultieren Sie einen CPA/Steuerberater für mehrstaatliche, hochverdienende oder komplexe Angehörigensituationen.