Sie können qualifizierte medizinische Ausgaben, die 7,5 % Ihres zu versteuernden Einkommens (AGI) übersteigen, in Schedule A (Formular 1040) abziehen, wenn Sie detailliert abziehen.
Was qualifiziert (IRS Publ. 502)
- Diagnose, Heilung, Linderung, Behandlung, Vorbeugung von Krankheiten
- Verschreibungspflichtige Medikamente & Insulin
- Kranken-/Zahn-/Sehversicherungsprämien (wenn mit nachversteuerten Dollar gezahlt)
- Transport zu medizinischer Versorgung (Kilometergeld 22 Cent/Meile 2023; 21 Cent/Meile 2024 + Maut/Parken)
- Langzeitpflege-Dienstleistungen & qualifizierte LTC-Versicherungsprämien (altersabhängige Limits)
- Ausrüstung: Hörgeräte, Krücken, Rollstuhl, Blutzuckermessgerät, Wohnraumumbauten (Rampen, Lifte)
- Pflegeheim (nur medizinischer Anteil)
- Fruchtbarkeitsbehandlungen, Vasektomie, Abtreibung (legal)
Was NICHT qualifiziert
- Kosmetische Eingriffe (es sei denn, Deformität durch Krankheit/Trauma)
- Rezeptfreie Medikamente (außer Insulin) — auch mit ärztlicher Verordnung nicht
- Fitnessstudiobeiträge, Abnehmprogramme (es sei denn für spezifische Krankheit)
- Schönheitsoperationen, Zahnaufhellung, Haartransplantation
- Nicht-verschreibungspflichtige Nahrungsergänzungsmittel, Vitamine
- Bestattungs-/Beerdigungskosten
- Prämien, die vorab steuerfrei gezahlt werden (Arbeitgeber-Cafeteria-Plan, SEHI-Abzug oberhalb der Zeile)
Rechenbeispiel (2023)
AGI: 80.000 $ 7,5 %-Schwelle: 6.000 $ Gesamte qualifizierte Ausgaben: 12.000 $ Abziehbarer Betrag: 12.000 $ – 6.000 $ = 6.000 $ (in Schedule A)
Dokumentationsanforderungen
- Detaillierte Belege (Datum, Anbieter, Betrag, Beschreibung)
- Leistungsabrechnungen (EOBs) für von der Versicherung erstattete Posten
- Kilometerbuch (Datum, Zweck, Meilen)
- Verschreibungen / ärztliche Anordnungen für Ausrüstung
- 3 Jahre ab Einreichung aufbewahren (6 Jahre bei wesentlicher Untererklärung)
Strategische Tipps
- Ausgaben bündeln in einem Jahr, um die Schwelle zu überschreiten.
- Große Rechnungen im Dezember statt Januar bezahlen, um den Zeitpunkt zu steuern.
- HSA/FSA für steuerfreie Ausgaben nutzen (diese Ausgaben aber nicht doppelt abziehen).
- Selbstständig: Krankenversicherungsprämien oberhalb der Zeile abziehen (Formular 1040 Zeile 17) — keine 7,5 %-Untergrenze.
