Lebensversicherungstodesfallleistungen, die an einen benannten Begünstigten gezahlt werden, sind grundsätzlich einkommensteuerfrei (IRC §101(a)). Es gelten jedoch mehrere Ausnahmen und Nuancen, wenn die Erlöse die Langzeitpflege finanzieren.
Ausnahmen, bei denen Steuern anfallen können
- Übertragung gegen Entgelt: Police verkauft/abgetreten gegen Gegenleistung → Gewinn steuerpflichtig.
- Arbeitgeber-eigene (Key-Person) Policen: Erlöse an den Arbeitgeber können steuerpflichtig sein, wenn keine §101(j)-Ausnahmen erfüllt sind.
- Vorzeitige Todesfallleistung (Chronisch-Kranke-Zusatz): Im Allgemeinen steuerfrei, wenn chronisch krank zertifiziert; Tageslimits können gelten.
- Viatical-/Lebensversicherungsverkauf: Verkauf an Dritter → Gewinn = Erlöse - gezahlte Prämien (steuerpflichtig als ordentliches Einkommen oder Kapitalertrag, je nach Struktur).
- Erbschaftsteuer: Wenn Nachlass > Freibetrag (13,61 Mio. $ 2024), werden Erlöse in den steuerpflichtigen Nachlass einbezogen (es sei denn, ILIT im Besitz).
Pflegeheim als Begünstigter / Zahlungsempfänger
- Wenn das Pflegeheim als Begünstigter benannt ist: Erlöse werden direkt an die Einrichtung gezahlt = steuerfrei für Nachlass/Begünstigten, aber die Einrichtung meldet es als Einkommen.
- Wenn das Individuum die Erlöse erhält und dann das Pflegeheim bezahlt: Keine zusätzliche Steuer auf die Erlöse; Zahlung ist persönliche Ausgabe (kann als medizinische Ausgabe absetzbar sein, wenn >7,5 % des BGE).
- Medicaid-Planung: Erlöse können die Berechtigung beeinflussen, wenn sie vom Antragsteller/Ehepartner erhalten werden. Ältere-Rechts-Anwalt konsultieren.
Handlung
Konsultieren Sie einen Steuerberater oder Steueranwalt, bevor Sie die Polizeieigentumsverhältnisse, Begünstigten oder vorzeitige Leistungen für die Langzeitpflege strukturieren. Die Regeln sind fallbezogen und ändern sich.
