In den Vereinigten Staaten können Steuerzahler, die Abzüge auf Formular 1040, Schedule A geltend machen, qualifizierte medizinische Aufwendungen absetzen, die einen Prozentsatz ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigen. Diese Bestimmung hilft, hohe Gesundheitskosten auszugleichen, unterliegt jedoch strengen Regeln.
Aktuelle Regel (Steuerjahre 2021–2025)
Schwellenwert: 7,5 % des AGI (durch den Consolidated Appropriations Act, 2021 dauerhaft gemacht).
Beispiel: AGI = 80.000 $ → 7,5 % = 6.000 $. Gesamte qualifizierte medizinische Aufwendungen = 10.000 $. Abzugsfähiger Betrag = 10.000 $ – 6.000 $ = 4.000 $.
Was als qualifizierte medizinische Aufwendungen zählt (IRS Publ. 502)
- Diagnose/Behandlung/Prävention: Arztbesuche, Operationen, Krankenhausaufenthalte, verschreibungspflichtige Medikamente, Insulin, Zahn-/Augenversorgung (Untersuchungen, Brillen, Kontaktlinsen, Zahnspangen), psychische Therapie.
- Versicherungsprämien: Mit nachversteuerten Dollars bezahlt (nicht vorab von der Lohnabrechnung abgezogen). Umfasst Medicare B/D, Medigap, qualifizierte Langzeitpflege (altersabhängige Grenzen), COBRA.
- Transport: 22 Cent pro Meile (2024) für medizinische Fahrten + Parken/Maut; oder tatsächliche Benzin-/Ölkosten.
- Wohnraumumbauten: Rampen, verbreiterte Türen, Lifte – wenn medizinisch notwendig und nicht den Immobilienwert erhöhen.
- Ausrüstung/Verbrauchsmaterial: Hörgeräte, Krücken, Rollstühle, Blutzuckermessgeräte, Stomaversorgung.
Häufig nicht abzugsfähige Aufwendungen
- Fitnessstudiobeiträge, Vitamine/Nahrungsergänzungsmittel (es sei denn verschrieben), kosmetische Chirurgie, Zahnaufhellung, rezeptfreie Medikamente (außer Insulin), Begräbniskosten, Umstandskleidung, Windeldienst.
- Aufwendungen, die von Versicherung, HSA, FSA, HRA oder Arbeitgeber erstattet werden.
- Aufwendungen, die in einem anderen Steuerjahr bezahlt wurden (Kassenbasis: abzugsfähig, wenn bezahlt).
Strategische Überlegungen
Zusammenballen von Aufwendungen
Wenn Sie nahe am Schwellenwert liegen, beschleunigen Sie freiwillige Aufwendungen (elektive Operationen, neue Brille, Zahnbehandlung) in ein Jahr, um 7,5 % des AGI zu übersteigen.
HSA/FSA-Koordinierung
- HSA/FSA-Mittel werden steuerfrei verwendet → können nicht zusätzlich auf Schedule A abgesetzt werden.
- HSA zuerst maximieren (dreifacher Steuervorteil), dann überschüssige Selbstkosten absetzen.
Selbstständige Krankenversicherungsabzug
Abzug oberhalb der Zeile (Formular 1040, Zeile 17) für Prämien – nicht dem 7,5 %-AGI-Boden unterworfen. Wertvoller, wenn Sie berechtigt sind.
Staatliche Steuererklärungen
Einige Staaten (z. B. NJ, PA) haben niedrigere AGI-Schwellenwerte oder erlauben Abzüge ohne Aufschlüsselung. Prüfen Sie die Regeln Ihres Staates.
Wichtige Dokumentation
- Quittungen, Rechnungen, EOBs (Explanation of Benefits), Fahrtenbuch.
- Arztbrief für nicht offensichtliche Aufwendungen (Wohnraumumbauten, spezielle Diätlebensmittel).
- Aufbewahrung 3 Jahre ab Einreichung (6 Jahre bei wesentlicher Untererfassung; unbegrenzt bei Betrug).
Wann Sie einen Profi konsultieren sollten
- Komplexe Situationen: hohe Aufwendungen, gemischte Erstattung, selbstständig, mehrstaatig.
- Mögliche AMT-(Alternative Minimum Tax)-Auswirkungen.
- Unsicherheit über die Qualifizierung von Aufwendungen.
Abzüge für medizinische Aufwendungen bieten eine sinnvolle Entlastung für diejenigen mit hohen Gesundheitskosten im Verhältnis zum Einkommen. Sorgfältige Aufzeichnungen und strategisches Timing maximieren den Nutzen.
