Flexible Spending Accounts (FSAs): Wer profitiert von nicht genutzten Mitteln?

Um Mitarbeitern bei der Verwaltung ihrer Gesundheitsausgaben zu helfen, bieten viele Unternehmen flexible Spending Accounts (FSAs) an. Arbeitnehmer können vor Steuern Geld auf einem flexiblen Spending-Konto zurücklegen, um medizinische oder zahnärztliche Rechnungen zu bezahlen, die nach der Zahlung des Versicherers verbleiben.

Kontenfinanzierung

Flexible Spending Accounts erhalten freiwillige Beiträge von Arbeitnehmern. Vor Beginn eines neuen Jahres bestimmen Arbeitnehmer, wie viel sie im folgenden Jahr auf ihr Konto einzahlen möchten. Das Unternehmen teilt diesen Betrag durch die Gesamtzahl der Abrechnungszeiträume, um den Betrag zu bestimmen, der von jedem Gehaltsscheck einbehalten werden soll. Das auf ein flexibles Spending-Konto eingezahlte Geld wird vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen und verursacht für den Arbeitnehmer keine Einkommensteuerpflicht. Einige Arbeitgeber zahlen ebenfalls Geld auf flexible Spending-Konten ein.

Kontoauszahlungen

Auszahlungen von flexiblen Spending-Konten müssen für medizinische oder zahnärztliche Ausgaben verwendet werden, um den steuerfreien Status zu erhalten. Diese Ausgaben gelten für den Arbeitnehmer, ihren Ehepartner oder ihre Angehörigen. Kontoauszahlungen können durch die Verwendung einer Debitkarte oder durch Ausstellung eines Schecks an den Arbeitnehmer erfolgen. Kontoauszahlungen können nicht verwendet werden, um Krankenversicherungsprämien, Langzeitpflegeausgaben oder für Ausgaben zu bezahlen, die über einen anderen Gesundheitsplan bezahlt werden. Der Arbeitnehmer kann jederzeit eine Auszahlung für den gesamten Jahresbetrag beantragen, der auf den Plan eingezahlt werden soll, unabhängig davon, ob er zum Zeitpunkt der Beantragung bereits eingezahlt wurde.

Saldo am Jahresende

Am Ende des Jahres stellen viele Arbeitnehmer fest, dass sie einen Restbetrag auf ihrem flexiblen Spending-Konto haben. Diese Arbeitnehmer können eine Erstattung für Ausgaben beantragen, die sie noch nicht erhalten haben. Wenn sie jedoch keine Ausgaben einzureichen haben, verlieren sie das verbleibende Geld auf dem Konto.

Kulanzfrist

Einige Unternehmen bieten eine Kulanzfrist mit dem flexiblen Spending-Konto an. Die Kulanzfrist kann bis Mitte März reichen und ermöglicht es Arbeitnehmern, medizinische Ausgaben einzureichen. Mit der Kulanzfrist können verbleibende Mittel des Vorjahreskontos verwendet werden, um diese Ausgaben zu erstatten.

Endgültiger nicht genutzter Saldo

Wenn am Ende des Jahres und nach Ablauf der jeweiligen Kulanzfrist nicht genutzte Mittel auf einem flexiblen Spending-Konto verbleiben, bleiben die Mittel beim Arbeitgeber. Laut dem Internal Revenue Service kann der Arbeitgeber das Geld nicht an den Arbeitnehmer zurückgeben. Unternehmen verwenden diese Mittel in der Regel, um Planleistungen zu bezahlen. Einige Arbeitgeber zahlen die verbleibenden Mittel auf flexible Spending-Konten für das laufende Jahr ein.